Simplificada ou completa: qual escolher?

A que der menos imposto. A simplificada desconta 20% dos rendimentos tributáveis, até R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário 2026. A completa desconta INSS, dependentes (R$ 2.275,08 cada), despesas médicas sem limite, instrução até R$ 3.561,50 por pessoa, previdência privada até 12% e pensão alimentícia judicial. A calculadora faz as duas e mostra a melhor.

O 13º salário entra na declaração?

Entra só como informação: o 13º é tributado exclusivamente na fonte, separado dos outros rendimentos, e não muda o imposto do ajuste anual. Por isso a calculadora pede os rendimentos tributáveis sem o 13º e o IR retido sem o IR do 13º.

Imposto de renda 2027: restituição ou imposto a pagar

Estimativa da declaração de 2027, sobre o que você recebeu em 2026, com a tabela anual da Receita e a redução da Lei 15.270/2025^{1, 2}. Compara a declaração simplificada com a completa e mostra a melhor.

Rendimentos tributáveis em 2026

Salários com férias, sem o 13º. No informe de rendimentos, é o total do quadro 3. Some todos os empregos e outros rendimentos tributáveis.

IR retido na fonte

O imposto já descontado no ano, também no quadro 3. Sem o IR do 13º.

INSS pago no ano

A “contribuição previdenciária oficial” do quadro 3, sem a do 13º.

Dependentes

Despesas dedutíveis

Despesas médicas e plano de saúde

Sem limite, suas e dos dependentes, com recibo. Tire o que o plano ou o seguro reembolsou.

Educação (escola, faculdade)

Até R$ 3.561,50 por pessoa: some até esse valor para você e para cada dependente.

Previdência privada (PGBL)

Conta até 12% dos rendimentos tributáveis, se você também contribui ao INSS. VGBL não entra.

Pensão alimentícia paga

Só a fixada por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública.

Preencha os rendimentos e o IR retido do informe de rendimentos e toque em Calcular IR 2027 para ver se você recebe restituição ou paga imposto.

Regras de 2026. A tabela anual, os limites e a redução usados aqui são os que a Receita já publicou para o ano-calendário 2026¹. As regras do programa da declaração 2027 (prazo, quem deve declarar) saem no começo de 2027; atualizaremos quando a Receita publicar.

Como o imposto da declaração é calculado

Somam-se os rendimentos tributáveis do ano e tiram-se as deduções: a base de cálculo³. Sobre ela vale a tabela anual “a partir do exercício 2027 (ano-calendário 2026)”¹:

Base de cálculo no ano	Alíquota	Deduzir
até R$ 29.145,60	isento	–
R$ 29.145,61 a R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.185,92
R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60	15%	R$ 4.729,91
R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16	22,5%	R$ 8.105,85
acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.904,66

Do imposto da tabela sai a redução da Lei 15.270/2025, a versão anual da isenção até R$ 5.000 por mês². Ela é calculada sobre os rendimentos tributáveis do ano, antes das deduções, e nunca passa do imposto da tabela:

Rendimentos tributáveis no ano	Redução do imposto
até R$ 60.000,00	até R$ 2.694,15 (imposto zero)
R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00	R$ 8.429,73 − 0,095575 × rendimentos
acima de R$ 88.200,00	sem redução

Por fim, compara-se o imposto devido com o que já foi retido na fonte durante o ano. Retido maior: a diferença volta como restituição. Retido menor: a diferença é o imposto a pagar.

Exemplo. Salário de R$ 6.000,00 o ano todo: R$ 72.000,00 de rendimentos, R$ 7.698,12 de INSS e R$ 4.621,20 de IR retido (12 × R$ 385,10). Na simplificada, a base é R$ 57.600,00, o imposto da tabela R$ 4.935,34 e a redução R$ 1.548,33: devido R$ 3.387,01. Restituição de R$ 1.234,19. Veja quem costuma restituir e quem costuma pagar.

Simplificada ou completa

A declaração simplificada troca todas as deduções por um desconto de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário 2026^{2, 3}. A completa soma as deduções legais³: INSS; R$ 2.275,08 por dependente¹; despesas médicas, sem limite; instrução, até R$ 3.561,50 por pessoa¹; previdência privada (PGBL), até 12% dos rendimentos tributáveis e só para quem também contribui ao INSS ou a regime próprio⁴; e pensão alimentícia judicial. A calculadora faz as duas e fica com a que dá menos imposto. Quando a completa compensa.

O 13º fica de fora

O 13º salário é tributado exclusivamente na fonte, separado dos outros rendimentos⁵. Ele aparece na declaração, mas não entra na base do ajuste anual, e as deduções do 13º não podem ser usadas de novo⁶. Por isso a calculadora pede os rendimentos e o IR retido sem o 13º. Férias entram nos rendimentos tributáveis.

O que a calculadora não faz

Ganho de capital, aplicações financeiras, aluguéis recebidos de pessoa física pelo carnê-leão (some-os aos rendimentos e o carnê-leão pago ao IR retido), rendimentos de dependentes, livro-caixa, rendimentos recebidos acumuladamente e a tributação mínima de quem recebe mais de R$ 600 mil por ano, criada pela mesma Lei 15.270².

Na declaração de 2026, era obrigado a declarar quem recebeu mais de R$ 35.584,00 de rendimentos tributáveis, entre outros motivos⁷; os limites de 2027 saem com as novas regras.

Perguntas frequentes

Vou receber restituição ou pagar imposto em 2027?

Depende da comparação entre o imposto devido no ano e o retido na fonte. Com um só emprego, o mesmo salário o ano todo e nenhum outro rendimento, quem ganhou até R$ 5.000 por mês não teve IR retido nem deve; acima disso, a conta costuma dar restituição, porque o desconto simplificado anual (até R$ 17.640,00) é maior que os descontos que a empresa usou mês a mês. Dois empregos, aluguéis ou salário que mudou no ano podem virar imposto a pagar.

A isenção até R$ 5 mil vale na declaração 2027?

Sim, na forma anual: até R$ 60.000,00 de rendimentos tributáveis no ano, o imposto é zerado pela redução; de R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00, a redução cai até zero².

Qual é o limite do desconto simplificado?

20% dos rendimentos tributáveis, até R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário 2026². Na declaração de 2026 o limite era R$ 16.754,34.

O 13º entra na conta?

Não: é tributado só na fonte e não muda o ajuste anual^{5, 6}.

Onde acho os valores?

No comprovante de rendimentos que a empresa entrega no começo do ano: o quadro 3 traz os rendimentos tributáveis, a contribuição previdenciária oficial e o imposto retido; o 13º fica em outro quadro, o dos rendimentos com tributação exclusiva.

Fontes

Receita Federal, “Tributação de 2026”: tabela de incidência anual a partir do exercício 2027 (ano-calendário 2026), dedução anual por dependente (R$ 2.275,08), limite anual de instrução (R$ 3.561,50) e de desconto simplificado (R$ 17.640,00), tabela de redução anual (atualizado em 27/04/2026). gov.br/receitafederal (conferido em 14/10/2026).
Lei nº 15.270/2025: art. 11-A da Lei 9.250/1995 (redução anual a partir do exercício 2027), art. 10, X (desconto simplificado de R$ 17.640,00) e art. 16-A (tributação mínima acima de R$ 600 mil). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
Lei nº 9.250/1995, art. 8º (base de cálculo anual e deduções: despesas médicas, instrução, dependentes, previdência oficial, previdência privada e pensão alimentícia) e art. 10 (desconto simplificado). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
Lei nº 9.532/1997, art. 11 (previdência privada dedutível até 12% dos rendimentos tributáveis, para quem contribui ao regime geral ou próprio). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
Decreto nº 9.580/2018 (Regulamento do IR), art. 700 (IR do 13º exclusivo na fonte). planalto.gov.br (conferido em 13/10/2026).
Receita Federal, Perguntas e Respostas IRPF 2026, pergunta 332 (“O décimo terceiro salário é tributado exclusivamente na fonte, portanto, as deduções [...] não podem ser utilizadas na Declaração de Ajuste Anual”). gov.br/receitafederal (PDF) (conferido em 14/10/2026).
Receita Federal, “Quem deve declarar” (declaração 2026, IN RFB nº 2.312/2026; atualizado em 16/03/2026). gov.br/receitafederal (conferido em 14/10/2026).

Estimativa para fins informativos. O valor oficial é o do programa da declaração da Receita Federal; regras de 2026, atualizaremos quando a Receita publicar as da declaração 2027.