IRPF 2027: restituição ou imposto a pagar?
A declaração acerta as contas do ano: o imposto devido sobre tudo o que você recebeu em 20261 contra o que a empresa já descontou mês a mês. Retido maior, restituição; retido menor, imposto a pagar.
Exemplo: salário de R$ 6.000 o ano todo
Restituição estimada
R$ 1.234,19
Rendimentos de R$ 72.000,00, INSS de R$ 7.698,12 e IR retido de R$ 4.621,20 (12 × R$ 385,10), sem o 13º.
Base de cálculo (simplificada)
- Rendimentos tributáveis
- 72.000,00
- Desconto de 20%
- − 14.400,00
- Base de cálculo
- R$ 57.600,00
Ajuste anual
- IR retido na fonte
- 4.621,20
- Imposto da tabela
- − 4.935,34
- Redução da Lei 15.270
- 1.548,33
- A restituir
- R$ 1.234,19
Por que um salário fixo costuma restituir
Todo mês, a empresa desconta o IR pela tabela mensal, com a redução de até R$ 312,89 para quem ganha até R$ 5.000 e o INSS ou o desconto simplificado de R$ 607,20 como dedução2. Na declaração, o desconto simplificado anual vai até R$ 17.640,003, R$ 1.470 por mês, bem mais que os R$ 607,20 mensais ou que o INSS de quase todo mundo. Por isso, quem teve um só emprego e o mesmo salário o ano todo costuma receber dinheiro de volta:
| Salário | Retido | Devido | Restituição |
|---|---|---|---|
| 5.500,00 | 2.285,64 | 1.652,37 | 633,27 |
| 6.000,00 | 4.621,20 | 3.387,01 | 1.234,19 |
| 7.000,00 | 9.056,88 | 7.173,91 | 1.882,97 |
| 8.000,00 | 12.454,20 | 10.644,34 | 1.809,86 |
| 10.000,00 | 18.834,60 | 17.244,34 | 1.590,26 |
Salário por mês; retido, devido e restituição no ano, em reais. Contas da calculadora com as tabelas de 2026, um emprego o ano todo, sem dependentes, sem o 13º e sem outros rendimentos. Até R$ 5.000 por mês não há IR retido nem devido.
Quando a declaração dá imposto a pagar
Quando a empresa descontou menos do que o ano inteiro deve. O caso mais comum são dois empregos: cada empresa calcula o IR só sobre o salário que paga. Com dois salários de R$ 4.000, nenhuma das duas desconta IR, porque cada um está abaixo de R$ 5.000. Na declaração, porém, os rendimentos somam R$ 96.000,00, acima do limite de R$ 88.200 da redução anual3, e o imposto devido é R$ 10.644,34, todo a pagar.
O mesmo vale para aluguel recebido sem carnê-leão, salário que subiu no meio do ano, férias e rescisões com pouco desconto e rendimentos de mais de uma fonte. Nesses casos, a estimativa da calculadora ajuda a separar o dinheiro antes de abril.
O que entra e o que fica de fora
Entram os rendimentos tributáveis do ano, com férias, e o IR retido sobre eles. O 13º fica de fora: é tributado só na fonte, e suas deduções não podem ser usadas de novo no ajuste4. A base de cálculo é a diferença entre os rendimentos e o desconto simplificado ou as deduções legais5.
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Perguntas frequentes
Como saber se vou receber restituição?
Compare o imposto devido no ano com o retido na fonte. A calculadora de IR 2027 faz as duas contas, simplificada e completa, com a tabela anual de 20261.
Quem ganha até R$ 5 mil precisa pagar IR na declaração?
Com só esse salário no ano, não: até R$ 60.000 de rendimentos tributáveis no ano, a redução da Lei 15.270/2025 zera o imposto3. Com outros rendimentos somados, a conta muda.
Tenho dois empregos. Vou pagar imposto?
É provável: cada empresa desconta o IR só sobre o próprio salário, e a declaração soma tudo. Com dois salários de R$ 4.000 sem IR retido, o imposto do ano é R$ 10.644,34.
O 13º muda a restituição?
Não. O 13º é tributado exclusivamente na fonte e não entra no ajuste anual4.
Fontes
- Receita Federal, “Tributação de 2026”: tabela anual a partir do exercício 2027 (ano-calendário 2026), dependente R$ 2.275,08, instrução R$ 3.561,50, desconto simplificado R$ 17.640,00 e tabela de redução anual (atualizado em 27/04/2026). gov.br/receitafederal (conferido em 14/10/2026).
- Receita Federal, “Tabelas 2026”. gov.br/receitafederal (conferido em 11/10/2026).
- Lei nº 15.270/2025: art. 11-A da Lei 9.250/1995 (redução anual a partir do exercício 2027), art. 10, X (desconto simplificado de R$ 17.640,00) e art. 16-A (tributação mínima acima de R$ 600 mil). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
- Receita Federal, Perguntas e Respostas IRPF 2026, pergunta 332 (13º tributado exclusivamente na fonte; suas deduções não podem ser usadas no ajuste anual). gov.br/receitafederal (PDF) (conferido em 14/10/2026).
- Lei nº 9.250/1995, art. 8º (base de cálculo anual e deduções) e art. 10 (desconto simplificado). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
Gerado em 14/10/2026 com a tabela anual e a redução que a Receita publicou para o ano-calendário 2026; atualizaremos quando a Receita publicar as regras da declaração 2027. Estimativa para fins informativos; o valor oficial é o do programa da declaração.